為進(jìn)一步深化科技領(lǐng)域放管服改革，切實(shí)落實(shí)國務(wù)院關(guān)于建立公平競爭審查制度的意見，結(jié)合《國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃項(xiàng)目綜合績效評價(jià)工作規(guī)范（試行）》（國科辦資〔2018〕107號）和《科技部 財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃項(xiàng)目和資金管理的通知》（國科發(fā)資〔2019〕45號）等要求，提高國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃項(xiàng)目（課題）結(jié)題審計(jì)（以下簡稱結(jié)題審計(jì)）服務(wù)質(zhì)量，現(xiàn)就加強(qiáng)和改進(jìn)新形勢下結(jié)題審計(jì)相關(guān)工作通知如下。 一、會計(jì)師事務(wù)所承接結(jié)題審計(jì)服務(wù)備案基本流程和工作要求 自本通知發(fā)布之日起，有意愿承接結(jié)題審計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)且近三年無行業(yè)懲戒記錄和嚴(yán)重失信行為、有固定營業(yè)場所、有較為固定的擬從事結(jié)題審計(jì)的人員隊(duì)伍的會計(jì)師事務(wù)所（含具有獨(dú)立法人資格的分所，以下簡稱事務(wù)所），可自愿履行備案程序后開展相關(guān)工作。 1. 備案基本流程。事務(wù)所自行登錄“結(jié)題審計(jì)服務(wù)系統(tǒng)”（http://xxpt.jgzx.org/sjfw/Login）注冊賬號并上傳相關(guān)文檔（見附件1）進(jìn)行備案，事務(wù)所應(yīng)對備案信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)，相關(guān)信息發(fā)生變化后，應(yīng)及時(shí)自行維護(hù)、更新。對于備案材料不完備或者明顯存在問題的，監(jiān)管中心自事務(wù)所提交備案材料之日起15個(gè)工作日內(nèi)反饋事務(wù)所，未反饋的，視同無意見。 2. 承接審計(jì)業(yè)務(wù)的基本程序。事務(wù)所受托開展結(jié)題審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)與委托方簽訂書面服務(wù)合同（協(xié)議），并于合同（協(xié)議）簽訂三個(gè)工作日內(nèi)登錄結(jié)題審計(jì)服務(wù)系統(tǒng)上傳委托合同（協(xié)議），綁定相關(guān)項(xiàng)目（課題）審計(jì)業(yè)務(wù)，此后雙方不能無故終止審計(jì)合作。審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢，事務(wù)所應(yīng)將審計(jì)報(bào)告及相關(guān)附件上傳到結(jié)題審計(jì)服務(wù)系統(tǒng)存檔，并經(jīng)由系統(tǒng)打印帶條形碼審計(jì)報(bào)告提供委托方。 3. 承接審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求。承接結(jié)題審計(jì)服務(wù)的應(yīng)滿足承接國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃結(jié)題審計(jì)業(yè)務(wù)備案管理要求（見附件2）中所列示的正面要求、負(fù)面清單和監(jiān)管要求等基本要求，熟練掌握“應(yīng)知應(yīng)會”政策（見附件3）和中央財(cái)政科技計(jì)劃結(jié)題審計(jì)指引。在具體工作中，要尊重科研活動規(guī)律，認(rèn)真落實(shí)對科研單位和科研人員減輕負(fù)擔(dān)的要求，恪守職業(yè)道德，勤勉盡責(zé)，守護(hù)好財(cái)政科研資金安全。 二、壓實(shí)項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位結(jié)題審計(jì)管理職責(zé) 承擔(dān)單位是項(xiàng)目（課題）資金管理使用的第一責(zé)任主體，應(yīng)切實(shí)落實(shí)法人主體責(zé)任，完善內(nèi)部控制和監(jiān)督制約機(jī)制，創(chuàng)新服務(wù)方式，加強(qiáng)國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃項(xiàng)目（課題）的資金管理和結(jié)題審計(jì)管理。 1. 在課題結(jié)題后，課題承擔(dān)單位應(yīng)及時(shí)清理賬目與資產(chǎn)，匯總參研單位支出，做好結(jié)題審計(jì)相關(guān)準(zhǔn)備。 2. 在事務(wù)所選取上，應(yīng)在國科管系統(tǒng)結(jié)題審計(jì)事務(wù)所選取模塊擇優(yōu)委托事務(wù)所進(jìn)行結(jié)題審計(jì)，并簽訂書面服務(wù)合同（協(xié)議），明確雙方的權(quán)、責(zé)、利。項(xiàng)目牽頭單位還應(yīng)委托事務(wù)所完成項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)匯總報(bào)告。 3. 相關(guān)單位應(yīng)及時(shí)提交審計(jì)資料，配合事務(wù)所的審計(jì)工作，并做好與事務(wù)所的審計(jì)溝通。 三、加強(qiáng)結(jié)題審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)和監(jiān)督 科學(xué)技術(shù)部資源配置與管理司委托科學(xué)技術(shù)部科技經(jīng)費(fèi)監(jiān)管服務(wù)中心做好結(jié)題審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、服務(wù)與監(jiān)督等工作。 1. 加強(qiáng)政策培訓(xùn)。在結(jié)題審計(jì)服務(wù)系統(tǒng)發(fā)布、更新業(yè)務(wù)培訓(xùn)課件，做好結(jié)題審計(jì)相關(guān)依據(jù)的動態(tài)調(diào)整和審計(jì)人員培訓(xùn)服務(wù)工作。采用線上線下等方式，加強(qiáng)對事務(wù)所審計(jì)人員的資金管理政策和結(jié)題審計(jì)指引等培訓(xùn)，促進(jìn)審計(jì)人員之間的交流。 2. 加強(qiáng)事務(wù)所相關(guān)信息公開。對事務(wù)所的基本信息、審計(jì)人員及參加培訓(xùn)情況、科研項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)工作量、重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃結(jié)題審計(jì)工作量、重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃結(jié)題審計(jì)報(bào)告日常評價(jià)情況以及監(jiān)督檢查等情況，向重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃承擔(dān)單位和相關(guān)科研人員公開，供其擇優(yōu)選聘作參考。 3. 加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)督。主動開展結(jié)題審計(jì)服務(wù)質(zhì)量隨機(jī)抽查和專項(xiàng)檢查，并加強(qiáng)與注冊會計(jì)師行業(yè)協(xié)會的對接與合作，推動將國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)納入其執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查范圍。經(jīng)查實(shí)事務(wù)所及其審計(jì)人員存在違背負(fù)面清單等行為的，取消備案管理，并按照科技部19號令等相關(guān)規(guī)定處理，存在重大違法違規(guī)行為的，及時(shí)移送相關(guān)部門。 聯(lián)系人：科學(xué)技術(shù)部科技經(jīng)費(fèi)監(jiān)管服務(wù)中心 附件：1. 承接國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃結(jié)題審計(jì)業(yè)務(wù)備案材料清單 2. 承接國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃結(jié)題審計(jì)業(yè)務(wù)備案管理要求 3. 承接國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃結(jié)題審計(jì)業(yè)務(wù)“應(yīng)知應(yīng)會”政策目錄承接國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃結(jié)題（一）會計(jì)師事務(wù)所承接國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃結(jié)題審計(jì)業(yè)務(wù)承諾書（附1）；（二）會計(jì)師事務(wù)所承接國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃結(jié)題審計(jì)業(yè)務(wù)備案表（附2）；（三）會計(jì)師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照及執(zhí)業(yè)許可證書信息；（四）承接國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃結(jié)題審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制內(nèi)部管理制度。附：1. 會計(jì)師事務(wù)所承接國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃結(jié)題審計(jì)業(yè)務(wù)承諾書 2. 會計(jì)師事務(wù)所承接國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃結(jié)題審計(jì)業(yè)務(wù)備案表會計(jì)師事務(wù)所承接國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃結(jié)題審計(jì)業(yè)務(wù)承諾書本會計(jì)師事務(wù)所承諾有意愿承接重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)服務(wù)且近三年無行業(yè)懲戒記錄和嚴(yán)重失信行為，有固定營業(yè)場所、有較為固定的擬從事結(jié)題審計(jì)的人員隊(duì)伍、相關(guān)人員已掌握承接結(jié)題審計(jì)業(yè)務(wù)“應(yīng)知應(yīng)會”政策和中央財(cái)政科技計(jì)劃結(jié)題審計(jì)指引，自愿接受并積極配合管理部門對我所從事重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃資金審計(jì)服務(wù)工作的監(jiān)督檢查和考核評價(jià)。本所鄭重承諾提交的備案材料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。經(jīng)辦人： 聯(lián)系電話： 簽章日期：
附件2
承接國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃結(jié)題一、正面要求
——主動學(xué)習(xí)相關(guān)政策。深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會黨中央國務(wù)院關(guān)于科研資金管理的改革舉措，積極學(xué)習(xí)財(cái)政部、科技部科研資金管理政策，全面熟悉結(jié)題審計(jì)指引相關(guān)內(nèi)容。——尊重科研活動規(guī)律。掌握和尊重科研活動規(guī)律，把握審計(jì)重點(diǎn)，注重實(shí)質(zhì)，提高服務(wù)意識，避免給被審計(jì)項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位和項(xiàng)目（課題）負(fù)責(zé)人造成不必要的負(fù)擔(dān)。——恪守職業(yè)道德。遵守注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則，遵循誠信、客觀和公正原則，保持獨(dú)立性，對執(zhí)業(yè)過程中獲知的涉密信息保密，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)，樹立良好的職業(yè)形象。——強(qiáng)化勤勉盡責(zé)。承接審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)從實(shí)從細(xì)落實(shí)審計(jì)指引相關(guān)要求，圍繞目標(biāo)和要求收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，做到事實(shí)清晰、證據(jù)鏈完整。——積極配合管理。認(rèn)真遵守科技部等管理部門相關(guān)規(guī)定，積極參加業(yè)務(wù)能力提升培訓(xùn)，配合提交年度工作總結(jié)等日常管理工作，積極配合管理部門在科研資金監(jiān)管活動中對事務(wù)所審計(jì)工作的檢查和倒查工作。二、負(fù)面清單
——弄虛作假。備案信息存在弄虛作假、夸大本單位能力和條件；與項(xiàng)目承擔(dān)單位串通，出具虛假或失實(shí)結(jié)論。——嚴(yán)重失職。不履行結(jié)題審計(jì)相關(guān)制度和審計(jì)指引要求，審計(jì)報(bào)告出現(xiàn)重大遺漏、錯(cuò)報(bào)瞞報(bào)等重大違規(guī)行為。——審計(jì)能力不足。對科研項(xiàng)目資金管理重要政策、審計(jì)指引等相關(guān)審計(jì)“應(yīng)知應(yīng)會”的知識點(diǎn)嚴(yán)重缺乏。——謀取不當(dāng)利益。非法索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財(cái)物，或者收取明顯有失公允的審計(jì)服務(wù)費(fèi)用，或者利用執(zhí)行業(yè)務(wù)之便，謀取其他不正當(dāng)?shù)睦妗?/section>——違反保密原則。泄露或利用職業(yè)活動中獲知的涉密信息（包括但不限于商業(yè)秘密及國家秘密）。——不配合相關(guān)工作。不配合或虛假配合科技部等管理部門開展結(jié)題審計(jì)檢查工作。——不配合整改要求。對科技部等部門提出的整改意見不及時(shí)整改、拒絕整改或虛假整改。三、監(jiān)管要求
——日常評價(jià)。通過綜合績效評價(jià)評前審查機(jī)構(gòu)、綜合績效評價(jià)專家等審計(jì)報(bào)告用戶建立對審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的日常評價(jià)，向承擔(dān)單位公開評價(jià)結(jié)果，強(qiáng)化對日常評價(jià)結(jié)論存在異常情況的事務(wù)所的檢查和審計(jì)過程倒查。——受理投訴舉報(bào)。受理相關(guān)方面對事務(wù)所違規(guī)審計(jì)、謀取不當(dāng)利益等問題的投訴舉報(bào)，依規(guī)加大查處力度。——建立抽查機(jī)制。按照小于5%的比例，對結(jié)題審計(jì)報(bào)告進(jìn)行隨機(jī)抽查，對標(biāo)對表相關(guān)管理制度和審計(jì)指引要求，對審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量、審計(jì)過程合規(guī)性以及“應(yīng)知應(yīng)會”的知識點(diǎn)等進(jìn)行重點(diǎn)抽查。——依規(guī)嚴(yán)懲違規(guī)。對倒查中發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重問題的事務(wù)所，依據(jù)科技部19號令相關(guān)規(guī)定及時(shí)進(jìn)行懲戒，并對工作中發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違規(guī)問題線索，移交行業(yè)管理部門。承接國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃結(jié)題審計(jì)業(yè)務(wù)1.《國務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見》（國發(fā)〔2014〕11號）2. 中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》的通知（中辦發(fā)〔2016〕50號）3. 財(cái)政部科技部關(guān)于印發(fā)《國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃資金管理辦法》的通知（財(cái)科教〔2016〕113號）4. 科技部 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃管理暫行辦法》的通知（國科發(fā)資〔2017〕152號）5. 科技部關(guān)于印發(fā)《國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃資金管理辦法》配套實(shí)施細(xì)則的通知（國科發(fā)資〔2017〕261號）6. 關(guān)于進(jìn)一步做好中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策貫徹落實(shí)工作的通知（財(cái)科教〔2017〕6號）7. 國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知（國發(fā)〔2018〕25號）8. 關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科技和教育資金預(yù)算執(zhí)行管理有關(guān)事宜的通知（財(cái)庫〔2018〕96號）9. 科技部財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃項(xiàng)目和資金管理的通知（國科發(fā)資〔2019〕45號）
來源：科技部
